主　　旨：預告「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」草案。

依　　據：行政程序法第一百五十一條第二項及第一百五十四條第一項。

公告事項：

一、訂定機關：行政院金融監督管理委員會。

二、 訂定依據：金融控股公司法第五十一條、銀行法第四十五條之一第一項、信用合作社法第二十一條第一項、票券金融管理法第四十三條、信託業法第四十二條第三項。

三、 「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」部分條文修正草案如附件。本案另載於本會銀行局網站（網址：http://www.banking.gov.tw），「金融法規／法規草案」網頁。

四、 對於公告內容有任何意見或修正建議者，請於本公告刊登公報之日起七日內陳述意見或洽詢：

(一)  承辦單位：本會銀行局

(二)  地址：台北縣板橋市縣民大道2段7號7樓

(三)  電話：02-8968-9680

(四)  傳真：02-8969-1354

(五)  電子郵件：[email protected]

主任委員　陳　冲

金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法草案總說明

目前本會對於金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業等金融業，已分別依各業法之授權規定，制定金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業之內部控制及稽核制度實施辦法（下稱內控內稽辦法）。然因各業別內控內稽辦法所規範內容大致相同，基於法律安定性及修法成本考量，爰彙整前揭五大金融業之內部內稽辦法內容，比照「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」之架構，制定本辦法草案。

本辦法共四十七條，內容分為總則、內部控制制度之設計及執行、內部控制制度之查核，及附則等四章，主要規範要點如下：

一、 本辦法規範對象：

       　   　本辦法規範對象為金融控股公司及銀行業，所稱銀行業，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業。

二、 內部控制制度之目標、設計及執行：

       　   　本辦法規定金控公司及銀行業應建立內部控制制度及內部稽核制度，其中內部控制制度應達成三大目標及五大原則及涵蓋所有營運活動，此外並須建立自行查核制度、遵守法令主管制度、及風險管理機制，以維持有效適當之內部控制制度運作。

三、 內部稽核制度：

       　　   金控公司及銀行業應設立隸屬董（理）事會之內部稽核單位，並應建立總稽核制；同時並規定總稽核及內部稽核人員之資格條件、總稽核及各級稽核人員每年受訓練時數、內部稽核單位應辦理事項、內部稽核辦理一般查核及專案查核之頻率、對子公司之查核，及內部稽核報告應揭露之項目。另為強化總稽核及內部稽核人員職責，及避免利益衝突，分別制定得解任總稽核之事由，及內部稽核人員之禁止行為。

四、 自行查核制度及內部控制制度聲明書之出具：

       　　   金控公司及銀行業應定期辦理自行查核，內部稽核單位對自行查核缺失應持續追蹤；金控公司及銀行業應由董（理）事長、總經理、總稽核及總機構遵守法令主管聯名出具內部控制制度聲明書，並對外揭露及於指定網站辦理公告申報。

五、 會計師對銀行業之查核制度：

       　　   銀行業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部控制制度之查核，報主管機關備查。

六、 遵守法令主管制度：

       　　   金控公司及銀行業應建立遵守法令主管制度，明定總稽核、稽核主管、內部稽核人員不得兼任遵守法令主管；另為利金控公司及銀行業配合調整組織架構，爰另規定調整期間為六個月。

七、 風險管理制度：

       　　   金控公司及銀行業應設置獨立專責風險控管單位，以評估及監督整體風險承擔能力，及風險管理程序遵循情形等事宜，並定期向董（理）事會提出風險控管報告。

八、 金控公司及銀行業對子公司之管理：

       　　   金控公司及銀行業應於內部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業，及依子公司業務風險特性及內部稽核執行情形，訂定對子公司之查核計畫。

金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法草案