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訂定「工會財務處理準則相關書表格式」，並自中華民國一百年五月一日生效。
附「工會財務處理準則相關書表格式」
主任委員 王如玄
收支預算表格式
（工會名稱）
收支預算表
中華民國 年 月 日至 月 日止
記帳憑證格式
一、收入傳票
（工會名稱）
收入傳票
二、支出傳票
（工會名稱）
支出傳票
三、轉帳傳票
（工會名稱）
轉帳傳票
會計報告格式及說明
一、資產負債表
（工會名稱）
資產負債表
中華民國○年○月○日
二、收支餘絀表
（工會名稱）
收支餘絀表
中華民國○年○月○日至○月○日
單位：新臺幣元
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會計科目
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決算金額
|
預算金額
|
決算與預算比較
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說明
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|
款
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項
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目
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名稱
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增加
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減少
|
|
一
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|
經費總收入
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|
|
|
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|
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1
|
|
入會費
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|
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|
|
2
|
|
經常會費
|
|
|
|
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|
|
|
3
|
|
舉辦事業之利益
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
委託收入
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
捐款收入
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
政府補助收入
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
|
其他收入
|
|
|
|
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|
|
二
|
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|
經費總支出
|
|
|
|
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|
1
|
|
人事費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
員工薪資
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
獎金
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
加班費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
勞健保費及退休金
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
其他人事費
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
辦公費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
文具印刷費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
水電費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
差旅費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
郵電費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
租金支出
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
修繕維護費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
折舊費用
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
保險費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
公共關係費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
其他辦公費
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
事業費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
會議費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
會員福利費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
勞工教育費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
繳納上級會費
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
雜項購置
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
特別費
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
捐贈費
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
提列準備金
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
|
專案計劃支出
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
預備金
|
|
|
|
|
|
|
三
|
|
|
本期餘絀
|
|
|
|
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
說明：本表之科目內容經費總收入依工會法第28條列經費來源列之，經費總支出各工會得依據各需求列之。
三、現金流量表
（工會名稱）
現金流量表
中華民國○年○月○日至○月○日
單位：新臺幣元
|
|
小計
|
合計
|
|
營運活動之現金流量
|
|
|
|
本期餘絀
|
|
|
|
調整項目：
|
|
|
|
折舊及攤銷
|
|
|
|
處分固定資產損失（利益）
|
|
|
|
應收票據減少（增加）
|
|
|
|
應收帳款減少（增加）
|
|
|
|
其他流動資產減少（增加）
|
|
|
|
應付票據增加（減少）
|
|
|
|
應付帳款增加（減少）
|
|
|
|
應付所得稅增加（減少）
|
|
|
|
應付費用及其他流動負債增加（減少）
|
|
|
|
營運活動之淨現金流入（流出）
|
|
|
|
|
|
|
|
投資活動之現金流量
|
|
|
|
短期投資（增加）減少
|
|
|
|
基金（增加）減少
|
|
|
|
長期投資（增加）減少
|
|
|
|
處分固定資產價款
|
|
|
|
購置固定資產
|
|
|
|
（增加）減少無形資產
|
|
|
|
（增加）減少其他資產
|
|
|
|
投資活動之淨現金流入（流出）
|
|
|
|
|
|
|
|
融資活動之現金流量
|
|
|
|
短期借款增加（減少）
|
|
|
|
長期負債增加（減少）
|
|
|
|
其他負債增加（減少）
|
|
|
|
融資活動之淨現金流入（流出）
|
|
|
|
本期現金增加（減少）數
|
|
|
|
期初現金餘額
|
|
|
|
期末現金餘額
|
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
四、淨值變動表
（工會名稱）
淨值變動表
中華民國○○年○月○日至○月○日
五、財產清冊
（工會名稱）
財產清冊
中華民國○○年○月○日
|
種類
|
名稱
|
單位
|
數量
|
金額（新臺幣元）
|
備註
|
|
流動資產
|
|
|
|
|
|
|
固定資產
|
|
|
|
|
|
|
其他資產
|
|
|
|
|
|
|
總計
|
|
|
|
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
說明：記錄每年購入、出售、報廢資產盤存數及金額（評價後另外造冊）
五之一、財產清冊（流動資產）
（工會名稱）
流動資產清冊明細表
中華民國○年○月○日
|
名稱
|
單位
|
數量
|
金額（新臺幣元）
|
取得來源
|
存放地點
|
購入日期
|
財產編號
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
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|
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|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
五之二、財產清冊（固定資產）
（工會名稱）
固定資產清冊明細表
中華民國○年○月○日
|
名稱
|
單位
|
數量
|
金額（新臺幣元）
|
取得來源
|
存放地點
|
購入日期
|
財產編號
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
五之三、財產清冊（其他資產）
（工會名稱）
其他資產清冊明細表
中華民國○年○月○日
|
名稱
|
單位
|
數量
|
金額（新臺幣元）
|
取得來源
|
存放地點
|
購入日期
|
財產編號
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
六、固定資產（財產）目錄
（工會名稱）
固定資產目錄
中華民國○年○月○日
七、代辦勞保收支報告表
（工會名稱）
代辦勞保收支報告表
中華民國○年○月○日
單位：新臺幣元
|
科目
|
借方金額
|
科目
|
貸方金額
|
|
銀行存款－（○○銀行）
－勞保費專戶
|
|
代收款項－勞保
|
|
|
勞保費支出
|
|
利息收入
|
|
|
應收款－勞保費
|
|
|
|
|
合計
|
|
合計
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
八、代辦健保收支報告表
（工會名稱）
代辦健保收支報告表
中華民國○年○月○日
單位：新臺幣元
|
科目
|
借方金額
|
科目
|
貸方金額
|
|
銀行存款－（○○銀行）
－健保費專戶
|
|
代收款項－健保
|
|
|
健保費支出
|
|
利息收入
|
|
|
應收款－健保費
|
|
|
|
|
合計
|
|
合計
|
|
理事長： 總幹事： 會計： 製表：
（秘書長或秘書、幹事）
會計簿籍格式及說明
一、日記簿
現金日記簿
民國 年度
第 頁
|
年
|
傳票號碼
|
會計科目
|
摘要
|
類頁
|
金額
|
|
月
|
日
|
收入
|
支出
|
結存
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
說明：1.
會計人員根據現金收、支傳票順序登記之，並按月結帳。
2. 會計科目欄，僅記載現金科目之對方科目。
3. 現金簿每頁記載完畢，應分別將收入、支出欄加總，其差額應與結存欄之餘額核對相符。
4. 登入錯誤各欄位、金額，修正後應蓋職章以示負責。
5. 單位：新臺幣元。
普通日記簿
民國 年度
第 頁
|
年
|
傳票號碼
|
會計科目
|
摘要
|
類頁
|
金額
|
|
月
|
日
|
借方
|
貸方
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
說明：1.
會計人員根據轉帳傳票順序登記之。
2. 日記簿每頁登載完畢，分別將借方、貸方金額加總，如借、貸方金額總數不符，應查明更正。
3. 登入錯誤各欄位、金額，修正後應蓋職章以示負責。
4. 單位：新臺幣元。
現金出納登記簿
民國 年度
第 頁
|
年
|
傳票
|
會計科目
|
摘要
|
類頁
|
收入
|
支出
|
餘額
|
|
月
|
日
|
種類
|
號碼
|
現金
|
銀行存款
|
現金
|
銀行存款
|
現金
|
銀行存款
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
說明：1.
財務人員根據當日已收款及已付款憑證順序登記之，並按月結帳。
2. 登入錯誤各欄位、金額，修正後應蓋職章以示負責。
3. 單位：新臺幣元。
二、總分類帳
總分類帳
會計科目：
第 頁
|
日期
|
傳票號碼
|
摘要
|
日頁
|
借方金額
|
貸方金額
|
借或貸
|
餘額
|
|
年
|
月
|
日
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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說明：1.
過帳後，會計人員依會計科目別，彙總該會計科目當期所有交易之日期、傳票號碼、摘要、借、貸方金額及期末餘額。
2. 登入錯誤各欄位、金額，修正後應蓋職章以示負責。
3. 單位：新臺幣元。
三、明細分類帳
（科目名稱）明細分類帳
子目_________________
|
日期
|
傳票號碼
|
摘要
|
日頁
|
借方
|
貸方
|
借或貸
|
餘額
|
備註
|
|
年
|
月
|
日
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
說明：1.
本明細帳視實際需要，就總分類帳各科目為明細分類登記之簿記，按發生事項順序登記之，每月加總「月計
」及「累計」。
2. 登入錯誤各欄位、金額，修正後應蓋職章以示負責。
3. 單位：新臺幣元。
四、財產登記簿
財產登記簿
|
